会员登录
会员注册
12万元只是从2006年起纳税人自行纳税申报的收入界限，在当时也不是划分高低收入的标准，今后也难以成为高低收入人群划分的标准。有关“年所得12万元是高收入者”或“对年薪12万元的纳税人要加税”的说法是想当然的推演和误传——
近日，国务院印发《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》提出，健全包括个人所得税在内的税收体系，逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度，进一步减轻中等以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。财税专家表示，在信息传播中，“高收入者”被替换为“年薪12万元以上”、“税收调节”被替换为“加税”，因此“年收入12万元是高收入要加税”的说法是误读，纯属谣言。
事实上，年收入“12万元”的提法始于10年之前。“12万元只是2006年自行申报的收入界限，属于税收管理上的一种界限划分。”国家税务总局科学研究所所长李万甫向《经济日报》记者表示，国家财税部门设置12万元为个税申报的标准是从便利征管、减轻征收成本的角度来考虑的，自主申报只是个人所得税的一种征收方式，在世界各国也是通行做法。目前我国在分类税制下，主要采取代扣代缴方式，只有个体户等少数人群自行申报。李万甫进一步分析说，我国建立了年所得12万元以上的纳税人自行申报制度，也将为今后实行综合与分类相结合的税制探索、试点积累经验。
即便是在10年前，12万元也并非划分高收入的标准。上海财经大学中国公共财政研究院执行院长刘小川表示，高收入的标准通常是一个动态概念，不同的国家和地区其高收入的标准都不相同。提出“12万元”概念的时候，这一数字在当时社会属于比较高的收入，随着经济社会发展、人均收入增加，情况早已发生变化。对于年所得12万元以上的人来说，每年自主申报已经不是什么新鲜事。而且，《意见》提到“适当加大对高收入者的税收调节力度”，并没有说明高收入就是指年收入12万元以上的群体。
那么，中低收入和高收入到底如何划分？其实，国际上及我国均没有法律确定的标准，税法上也从来没有确定过高收入的标准。就拿现行工薪所得来说，适用30%以上税率的年所得42万元以上（月所得35000元以上，不含基本扣除和三险一金），为2015年城镇职工平均工资62029元的6.8倍；适用45%以上税率的，年所得在96万元以上（月所得8万元以上，不含基本扣除和三险一金），为2015年城镇职工平均工资62029元的15.5倍。美国适用最高39.6%税率的年所得为40万美元以上，约为美国人均收入的9.3倍。财政部、国家税务总局的专家表示，对此问题，将结合国际上做法和我国实际情况，统筹研究和考虑。
针对网络流传的“个税要分三步走”，财政部、国家税务总局专家表示，国家确实会通过分步走的方式，逐步达到改革目标，但具体方案还未确定。
值得关注的是，财政部、国家税务总局专家向《经济日报》记者透露，需要通过改革建立个人所得税收入的稳定增长机制，逐步增强其主体税种的地位。原因有两个方面，一是我国现行个人所得税制为分类税制，将个人所得分为工资薪金所得等11个应税项目，2015年已达到8616亿元，占税收收入的比重为6.3％，为增值税、消费税、企业所得税之后的国内第四大税种，已成为财政收入的重要来源之一。“但是，我国个人所得税收入占税收总收入的比重只有6％左右，离主体税种的地位相距甚远。”财税专家分析说。二是从各国的实践看，个人所得税是对国民普遍征收的一种税，不是专门对高收入者征收的富人调节税。据了解，发达国家个人所得税的纳税面通常在80％以上，一些发展中国家也能达到50％以上。显然，我国个人所得税纳税面，与其他国家的差距也较为明显。
“此次舆论热点凸显社会公众对个税改革的关注和期盼。”中国财政科学研究院院长刘尚希说，个税改革方向已经很明确，即要健全个人所得税体系，建立综合与分类相结合的税制模式，通过税制设计，合理调节社会收入分配，进一步平衡劳动所得与资本所得税负水平，适当加大对高收入者征税力度。
党的十八届三中全会决定提出“保护合法收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距，逐步形成橄榄型分配格局”，因此未来将按照“增低、扩中、调高”的原则，积极研究个人所得税改革。
“具体讲就是通过建立‘基本扣除+专项扣除’机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担，比如在现行3500元和三险一金基础上，今年起已在31个城市试点商业健康保险扣除政策，下一步还将开展税收递延型商业养老保险试点，根据社会配套条件和征管机制的完善程度，适当增加专项附加扣除，这些都是降低中低收入群体税负的主要措施。”财政部、国家税务总局专家表示，对高收入者，一方面是加强征管，提高征收率，在完善信息共享机制的基础上，加强对高收入者征管；同时适当完善政策，包括适当平衡资本所得与劳动所得税负水平，调整税率级距等，通过改革设计，扩大中等收入群体，促进消费，为经济增长提供动力支撑。
“我国已进入中等收入水平国家，在结构调整和经济增长中要避免陷入中等收入陷阱，其中之一就是避免收入差距过大，因此按照中央精神，要着力发挥税收调节收入分配作用，尽可能通过国家二次分配，促进经济增长和社会稳定。”财税专家表示，《意见》主要内容是为营造激励奋发向上的公平环境，拓宽就业渠道，促进各类社会群体依靠自身努力和智慧，创造社会财富，共享发展红利，其中涉及税收政策的内容只是原则性、方向性的表述，需要全面、正确解读，不宜过度解读。
刘尚希还表示，个税改革社会敏感度高，改革关键要形成社会最大公约数，坚持“开门立法”，制定大多数人能接受的方案，有助于提高公众对税法的遵从度。（经济日报记者 崔文苑）