基层央行审计转型的落脚点

近年来人民银行基层行按照要求，积极探索内部审计由传统的合规性审计向现代管理审计转型，根据自身优势和特点，寻找切入点和落脚点，总结出了许多有借鉴价值的经验和做法。如何定位基层行审计转型，解决和消化转型过程中的各类问题和困难，还有待于我们在实践过程中进一步完善和改进。
    逐步提升审计转型的认识高度。对于人民银行基层行来说，内审工作转型仍然是一项全新的、探索性、开拓性的工作，如何提升广大职工干部对审计工作转型的认识，关键是要让审计干部认识到通过转换监督视角，拓宽监督面，站在内控、绩效等更高层面对人民银行履行职责情况进行关注和监督，以更好地发挥内审职能作用，进一步促进人民银行有效履职、科学履职；认识到能通过内审工作提升服务水平，更好地发挥人民银行职能作用；认识到只有提升审计的监督功能，递进监督层次，才能适应不断发展的业务和管理需求，才能使审计的效益最大化。
    明确目标层次，规划可达路径。基层行审计工作转型要有细致明确的工作目标，使施行者既知道整体工作和长远部署，又明确每个阶段转型工作任务、目标、措施步骤，知其然，也知其所以然，有的放矢地开展转型工作。应从内审干部全面掌握内审转型的理论知识、树立内审转型的理念入手，力求意识主导、认识先行、树立信心、坚实脚步、确立可行目标，逐步有效推进；要建立一套完整的转型工作体系，积极推广和运用转型后管理型审计的目标项目，构建科学的管理和内控型审计评价体系，结合探索成果建立一整套长远的、可持续发展的管理绩效审计规划，真正实现在内控、绩效和风险管理为导向的管理审计框架体系内有序开展工作。
    带动与实践相结合，提速转型步伐。以内控、绩效、风险为导向的管理审计已经取得一定成效，借鉴先进经验，采取以点带面方式，研究建立相应的评价指标，开展信息技术审计、货币信贷绩效审计以及绩效审计和内控管理性审计的工作，加快审计手段和方法的现代化建设，对重点业务和风险部位开展科学的、现代手段的监督和评价，加速实现转型目标。
    注重人员培训，保障审计能力的素质需求。采取多种方法和平台开展培训，切实提高内审人员对新方法、新技能、新知识的学习培训，提高综合素质。也可进行经常性的审计人员到业务岗位的跟班学习，参与业务部门的培训和转培训，使审计人员能够随时、随地、随机、随需学习，及时提高对金融方针政策、法律法规和业务知识等方面的认知能力。
    引入先进的审计思路和方式手段。主动运用信息技术、测试、分析等审计手段，关注贯彻货币政策情况、区域经济支持效果、管理者的工作措施、管理流程、管理效果、取得的绩效、风险防控成效等，广泛借鉴国际国内在绩效审计和风险导向审计方面的先进理论和实践经验，使审计监督辐射由单项、履职、离任，向整体性、系统性的绩效评价层面转变；由关注局部风险、外因风险，向兼顾内外因风险、预测揭示未来风险的层面转变；由注重结果、重在治标向注重过程、重在治本的层次转变；从单纯监督到监督与服务并重转变。
    用好审计成果，增值审计监督的延伸价值。通过系统的审计监督取得的监督评价成果，是否能为管理和内控提供增值的价值，在于一方面审计成果本身的价值和成果运用的观念导向。不能把审计成果作为一项工作的结束，而应该把审计成果作为管理和内控的开始和延伸，不断加大审计成果在风险导向管理中的份额，使审计真正成为管理的工具和臂膀。