知识经济时代企业财务管理的变革与创新

内容摘要：知识经济时代，知识经济对现代财务管理产生了深远影响，传统的财务管理方式已不能适应知识经济时代的需要，创新是现代企业财务管理的必由之路。因此，本文首先研究了知识经济的基本特征，接着分析了知识经济时代财务管理的变革趋势，最后，提出了知识经济时代财务管理创新对策。
    关键词：知识经济，财务管理，变革创新
    21世纪是以知识资源为基础的崭新的知识经济时代，知识经济作为一种新的经济形式，是基于对知识及信息的生产、分配和使用而产生的。在这种时代背景下，企业中的任何一种知识资本都可以通过其投入和创新而得以转化，从而为企业带来巨大的经济收益。这种知识经济的变革和创新对工业时代下的经济观念和生产方式产生了极大的冲击和动摇。经济活动的空间也因此而更加广阔，经济活动的方式体现出两个新的特点，即网络化和虚拟化。信息技术网络作为知识经济的基础具有容量巨大、高速互动及知识共享等优势，并且随着信息技术的广泛使用和普及，企业运作的传统方式逐渐消失，相互之间通过网络的竞争日显激烈。在这种时代背景下，企业的财务管理活动要持续发展，就必须不断对财务管理的理论及方法进行改革和创新。
    知识经济的基本特征
    
    以现代科学技术为核心的知识经济是基于对知识及信息的生产、分配和使用而产生的一种新的经济形式。在知识经济时代，知识作为一种重要资源逐渐取代了资金、设备及原材料在企业生产中的主体地位。知识经济的基本特征为以下三点：
    (一)知识经济的生产要素构成与传统经济有根本性区别
    对传统的农业经济而言，土地和劳动力是主要生产要素，在农业经济的发展中发挥着重要作用；到了工业经济社会，基本的生产要素由土地和劳动力转变为劳动力和资本，进而产生了“劳动创造工资，资本产生利息”的观点。在以知识资源为基础的知识经济时代，知识理所应当地成为第一生产要素。在知识经济时代，知识可以直接转化为生产力和财富，科技成果也可以通过入股而成为资本。要充分发挥劳动力和资本的经济职能，就必须以知识为基础。运用知识科学合理地对自然资源进行优化配置，提高资源的利用效率，相比于传统的农业经济和工业经济，知识经济具有明显的优势。知识可以不断地创造和发明，可以实现无限供给。
    (二)知识经济的本质特征和灵魂是创新
    知识经济发展所依赖的知识主要是指诸如信息、技术、软件技术及生命科学技术等的高新技术和基础性科研成果。知识经济发展的内在动力源自于这些高新技术领域的不断创新。如果不进行创新，只是一味地墨守成规，也难以进入知识经济时代。在知识经济时代，高效创新的高新技术产品和服务部门更容易吸引资金投入。信息和通信技术如今已经成为知识经济投资的主战场，用于研发的无形资产投资正呈快速上升的趋势。
    (三)管理活动的革命性变革也是知识经济时代的一大特征
    在知识经济时代，计算机及信息技术的普及和应用要求企业对传统的组织结构进行革命性调整，扁平化的信息网络系统将逐步取代以职能为基础建立的金字塔形企业组织。这种对组织结构的调整可以进一步减少企业中层管理职能的设置，有效降低企业的管理成本，减少因组织结构庞大而造成的负担，并对分散化的经营运作模式产生影响。运用信息网络系统，通过网络与供应商及客户进行交易，让客户在网上自行选购商品、开展网络广告宣传与营销、实现电子货币支付等都将极大地影响传统的财务管理。
    知识经济时代企业财务管理变革趋势
    
    (一)风险管理需要进一步加强
    在知识经济时代，企业经营风险的加大主要受到三个方面的影响：第一，因财务信息披露而产生的风险。受企业内外部信息披露不及时、不充分的影响，或对来自于企业内外部的信息，企业管理者不能及时准确地进行选择利用，企业的抉择风险都会加大。第二，因知识更新速度的加快而导致外部信息使用者的决策风险加大。第三，无形资产投入的快速性和变化性，进一步加大了投资风险。无形资产投资区别于传统投资，投资期限与阶段难以明确区分。因此，现代企业财务管理面临的一个新问题便是如何在不断追求创新的同时有效防御各种风险和挑战。
    (二)财务管理目标将重新定位
    在工业经济时代，物质资本是企业生产的关键要素，在企业各要素中占据着主导地位，与之相适应，“股东财富最大化”与“企业价值最大化”成为企业财务管理的主要目标。但随着知识经济时代的到来，企业财务管理活动的经济环境发生了巨大变化，企业的财务管理目标也需要重新进行定位，关键考虑两个方面的因素：
    1.企业的资本结构发生了重大变化。在知识经济时代，企业的物质资本已不再是决定企业财务状况的唯一因素。企业的知识资本以及信息和创新能力已经超越物质资本，对企业的生产经营活动发挥着关键性作用，拥有知识的人力资本成为企业经营最重要的资源。企业这一资本结构的变化使得企业的利益主体由原来的股东发展成为包括企业家、股东、债权人及公司员工在内的多个利益主体。
    2.企业开始真正重视社会责任。知识经济时代，知识资源与物质资源的差别主要体现在两个方面：一是受知识资源转移性和共事性的影响，企业与社会之间的联系更加广泛和深入，企业依据知识对社会的影响对知识进行选择应用。因此，企业能否持续发展受所用知识对社会发展的贡献率影响，企业要保持自身的发展就必须重视自身的社会责任及其对社会公众利益的维护；二是因知识资本而产生的科技创新及成果转化，可以对工业经济时代因技术受限而难以管理的外部经济进行有效管理。
    (三)知识资本将逐渐控制与支配财务资本
    在知识经济时代，企业财务资本将逐步受到知识资本的支配与控制，这将成为新的财务运作模式。在知识经济条件下，知识产品是最具代表性和竞争力的产品，在知识经济中占据着主导地位，但这并不是说传统的物质资料生产已经没有必要。依据商品和服务中所包含的知识量可以衡量知识产品的价值。知识资本的可重复使用性必然导致知识产品的生产超过物质产品，成为知识经济时代最具代表性和竞争力的产品。在知识经济时代，企业规模的大小及其物质产品的产量与销售状况已不能充分反映企业的价值，企业的价值需要通过企业知识资本的数量和质量来反映。知识资本的存量和分布严重影响着企业市场资源的配置，对企业分配资源与开拓市场的能力有着决定性影响。从这个角度来说，企业对知识资本的拥有及控制决定着企业财务资源的获取。投资者认同知识资本必将带来价值增长，进而引发了股市“风险投资”的再次兴起。在企业获取市场资源的过程中，知识资本将发挥越来越重要的作用，并最终取代财务资本。
    知识经济时代企业财务管理创新对策
    
    (一)建立健全财务风险控制与转移机制
    企业要经营、要发展，必然会不断地伴随风险的产生。因此，要求企业不断建立健全财务风险控制和转移机制来应对不断产生的风险，将风险的影响减到最低。财务风险控制和转移机制的健全包括：第一，健全风险分散和回避机制。可以通过采用多元化经营、多元化投资、排除风险加大投资等方式来分散和回避企业经营的相关风险；第二，完善控制机制。企业风险控制机制就是在企业遭遇经营风险时如何采取有效机制降低风险，如对企业债务风险的控制可以通过降低债务资金在企业总资产中的比重来实现；还可以设置财务风险预警机制，根据财务预警信号对财务风险进行及早控制；第三，构建转移机制。可以通过合理使用保险、期货、期权、互换及远期合约等金融工具来对因价格、货币、利率等产生的风险进行转移。
    (二)财务管理实行网络化
    在传统的财务管理活动中，由于受到技术水平的限制及空间的限制，企业往往难以对异地机构的财务进行合理管理，管理活动的难度和成本都比较高。财务管理实行网络化可以很好地突破这一局限，实现数据的远程操控，对企业异地机构的数据进行远程分析和处理，并且具备合并财务报表、分析财务状况等功能。财务管理的网络化受到以下因素的影响：第一，电子商务的普及。伴随着电子商务时代的来临，Internet发展成为世界上最大、效率最高、最安全的网络市场，极大地推动着企业财务管理的网络化。企业财务管理的网络化与电子商务相互促进、共同发展；第二，科技的不断进步为财务管理的网络化提供了保障。要实现财务管理的网络化，必须有英特网的WEB技术、三层结构组建技术及网络数据库技术为支撑，而科技的不断进步促进了这些技术的实现。此外，Internet防火墙技术、window NT用户安全机制等的应用也有效保障了网络财务软件的成功研制，进一步促进了企业财务管理的网络化。
    (三)完成集成管理方式的转变
    在进一步完善财务管理的过程中，还要逐步由传统管理转向集成管理。随着全球经济一体化及信息网络化技术的进一步发展，企业所面临的经营形势和竞争环境也发生了巨大转变。集成管理基于企业的内外软硬资源，创造性地将集成的管理理念和思想运用于管理实践，是一种运用优势互补、整体优化、聚变放大等方法，将各种管理方法和文化兼收并蓄，从而保持企业可持续发展、实现企业社会责任的一种管理方式。区别于传统管理方式，集成管理不再受限于现有资源，在管理过程中不仅重视对人、财、物的管理，更强调对信息、知识以及经验等要素的协调和管理。此外，通过集成管理，还可以实现在更大范围内对管理方法及手段的兼容互补，从而使集成体适应并启动聚变功能。
    (四)完善筹资管理和投资管理
    作为知识经济时代最主要的生产要素，知识成为现代企业发展的关键要素，企业的筹资管理已不再单纯筹集物质资本，知识资本日益成为企业筹集的重要资本。企业筹集知识资本主要是对人力资本及知识产权的筹集。企业知识资本筹集活动的开展在很大程度上受到知识资本自身产权多重性、度量不确定性及动态无形性等特征的影响：第一，就人力资本而言，劳动者以其知识和技术为资本进行投资，就要求企业加强对筹集的人力资本的管理，使其各尽其职。在筹集人力资本的过程中，需要对人力资本的价值有一个科学合理的测量，常用的计量方式为公允价值计量法，即企业在未来一段时间内付给员工工资的贴现额与对企业员工智力投资额的总和。第二，就知识产权而言，主要涉及企业的商标、应用软件、专利权及非专利技术等，针对不同形式的知识产权需要采用不同的估价方法来确定其产权价值。在筹集知识资本的过程中，必须明确哪些知识资本是企业所急需的，并据此进行资本的筹集，在保证筹集到企业所需资本的前提下，尽可能地降低企业成本。
    在知识经济时代，企业需要不断调整传统的投资战略。企业的持续发展需要大量的知识和能力支持，企业投资的重点必须转向对高素质人才的投资。企业这种高投资、高收益的投资方式必然伴随着高风险，因此，企业的风险管理也更加重要。
    (五)创新收益分配模式
    企业资源的占有形式决定了企业收益的分配模式。在工业经济时代，企业的原始股东占据着关系企业命脉的物质资源，必然导致企业收益分配的主体模式为按资分配。而在知识经济时代，企业的主要财富由拥有知识和技能的劳动者创造，人才成为企业发展的关键资源，大部分的社会财富需要人才去创造，人力资本成为企业的第一生产要素。因此，知识经济时代的财富必然要求以知识技术的投入为标准进行分配，这一时期财富分配的主体模式为按“智”分配。在知识经济条件下，如何科学判定物质资本与知识资本参与收入分配的比例、在股利决策中加入智能因素、人力激励机制的完善等新课题已经引起了理论界和企业界的高度重视。
    参考文献：
    1.高娟.基于社会责任理论的企业财务管理目标探析[J].商业时代，2010(9)
    2.阳红曼.知识经济与企业财务管理创新[J].经济论坛，2006(24)
    3.陈东.知识经济时代企业财务管理的创新举措[J].商业经济，2011(6)
    4.慕德鸣.刍议新形势下企业财务管理的创新路径[J].商业时代，2009(28)
    5.朱晓华.试论知识经济条件下的财务管理创新[J].财经界(学术版)，2008(1)
    （作者单位：淮阴工学院）