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会员注册内容提要：近年来，西方主流学界关于发达国家1%最富有的人口收入和财富占比增大及其原因的争论，从理论、历史、社会文化、价值观念、科技革命、全球化、国际比较、特别是政策和制度的角度，探讨了以美国为首的西方社会贫富差距急剧扩大的演变及原因，涉及富人收入的来源、税收累进性质的减退、民主制度的有效性、富人阶层的政治寻租及机会不平等问题。西方发达国家贫富差距扩大的根本原因，在于资本主义经济、政治制度和政策导向。其演变反映了人们在平等与效率的交替关系上看法的微妙变化以及政党政治对媒体和舆论的操纵和控制。
关键词：贫富差距 累进税 平等 效率 寻租
起始于2011年9月17日的“占领华尔街”运动，直陈1%最富有的人口(简称“1%”)与另外99%人口在收入和财富等方面的差距。2007-2009年“大衰退”以来，这种差距呈扩大的趋势。据2015年1月19日瑞士达沃斯世界经济论坛年会最新披露的信息，目前全球80位(2014年为85位)富翁拥有1.9万亿美元的财富，相当于从底层起全球一半人口(35亿)所拥有财富的总和;全球最富有的1%人口控制了全球近一半的财富(Cohen,2015)。英国人权组织施乐会国际联会执行总干事Winnie Byanyima在声明中指出，目前全球有10亿以上人口每天的收入不足1.25美元，这种“全球不平等的程度简直难以置信”(Cohen,2015)。世界范围贫富差距的扩大还反映为财富和收入比率的迅猛增加。根据Piketty & Zucman(2014)最新汇集的数据，8个最发达经济体中财富与收入的比率已由1970年的200%~300%增加到2010年的400%~600%。
近年来，“占领华尔街”这场草根运动逐步蔓延到主流社会、政坛和学术界。触目惊心的贫富两极分化震撼着国际社会，正在分化和瓦解西方社会各个阶层、政党和组织，威胁着少数精英的统治地位和社会稳定，成为各党派、政客在政治选举中无法回避的话题。西方主流学术界对此也展开了一场激烈的论战。本文拟对近年来的相关文献，做一系统的梳理、介绍和分析。这些介绍和分析，不仅有助于我们深入了解收入分配理论的最新动向，对进一步缩小我国的贫富差距、探索具有中国特色的社会主义道路，也具有重要的借鉴意义。
一、究竟是什么原因造成贫富差距的急剧扩大?
过去30多年来，学术界关于收入差距扩大的争论，主要集中在工资的职业分布、工人的技能、教育津贴的增加以及科技进步和全球化对工人的知识和技能在需求和供给等方面的影响(宋小川，2008a)。显然，这些因素不足以解释最富有的1%人口的收入和财富的迅猛增加，特别是主要发达国家间最富有的1%阶层收入和财富变化的差别。1976-2011年，全球最富有的1%人口的收入份额翻了一番以上，从9%增加到20%，而95%~99%这一阶层的收入份额只增加了3%(Piketty & Saez，2003)。根据库茨涅茨的假定，经济增长导致的收入不平等变化呈倒U曲线，而美国近百年1%人口的收入份额却呈明显的正U状变化。①那么，究竟是什么原因酿成了贫富两极分化呢?
(一)税收累进性质的减退是贫富两极分化加剧的主要原因
由于个人所得税居支配地位，美国税率体系总体上具有累进性质，但过去40多年来，特别是近10年来，这种累进性质明显减退，这是美国社会收入差距日益扩大的主要原因。这种累进性质的减退，主要表现在三个方面：(1)美国联邦个人所得税的边际税率，在过去40年中急剧下降。最高收入阶层的法定边际税率由20世纪60年代初的91%降低到1988年的28%，然后又回升到1993年的39.6%，最后下降到目前的35%。(2)公司收入税占GDP的比率下降了一半，由20世纪60年代初的3.5%~4%下降到目前的2%。与此同时，公司利润占GDP的份额却没有下降。这表明资本所有者纳税后的收入远超过20世纪60年代。(3)用于支付社会保障退休计划和医疗保险的工薪税(payroll tax)，由20世纪60年代初的6%增加到90年代和目前的15.3%。由于该税种只对工资收入的前9万美元征税，因而对高收入阶层的负担较小，对他们的投资收入不产生任何影响。表1反映了1960-2004年美国不同收入阶层联邦平均税率的演变。
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