优化营商环境 让企业“如鱼得水”

    加大减税降费，让企业更有“获得感”
    中国经济时报：今年我国减税降费的力度更大，“政策红包”效应也更明显。企业如何看今年政府在减税降费方面的举措？将给企业带来哪些实惠？
    刘永好：近几年，国家在减税降费方面有很大进步，新希望感受到了减税的利好。由于新希望是一个大型集团公司，不同的行业感受会不一样，一些行业对减税的感受更为深刻，但还有一些对减税感受相对小一些，比如餐饮业的幅度就相对比较大。但总体来看，减税的幅度是比较大的。
    王填：实实在在地看，国家在税负方面的减免上，让企业感受到了利好。比如营改增后，全国有8000亿元的减税，就步步高集团来说，2017年就有800万元的减免。
    肖伟：中国经济面临转型升级，企业负担较重的问题日益凸显，减税降费越来越成为中央财政政策中的关键一环。近年来，我国把“减税降费”作为推进供给侧结构性改革的重要举措，有力支持了实体经济发展。李克强总理在政府工作报告中指出，过去五年我国率先大幅减税降费，共减轻市场主体负担3万多亿元。
    对于减税降费对企业的实惠，我认为，主要有以下两个方面的作用：一方面，大规模的减税降费可以减轻企业负担，让企业轻松上阵，有实实在在的“获得感”，也能增强实体经济的活力，从而为经济的稳定增长提供动力。另一方面，在创新创业领域，通过系统而有针对性的优惠政策在促进研发投入、提升产业结构和提高全要素生产率方面发挥重要作用，让企业更具国际市场竞争优势。
    章锋：实体经济是国民经济的基石和命脉，发展壮大实体经济已成为政府和社会的广泛共识。但现实中，实体经济发展依然艰难，惨淡低迷，障碍重重，其中最明显、最直接的一大挑战就是经济“脱实向虚”愈演愈烈，生产要素投资实体经济的意愿明显下降，社会资源大多流向了房地产、金融等领域。
    资金之所以“脱实向虚”，归根结底在于实体经济利润率偏低，而金融、保险、房地产业等虚拟经济的利润率较高。做实体经济，对比虚拟经济，辛苦、成本高、风险大、利润低、见效慢。所以，在这种情况下，为企业减税降费显得尤为重要。
    中国经济时报：对于减税降费，有哪些具体建议？
    刘永好：国家税收要保证国家正常运行，还要弥补社保的不足。国家发展需要资金，而资金主要来源于税收，纳税是企业应尽的责任和义务。
    改革开放初期，对特区减税的措施非常好，现在国家提出乡村振兴战略，各项扶持政策对“三农”倾斜，税收是很重要的支持手段。因此，建议对“三农”产业和涉及“三农”的产业进行政策倾斜。最近几年，很多大中专毕业生都不愿意到农村工作，主要是因为农村的收入比较低。但现实中，现代农业发展需要专业技术人员，因此要实施乡村振兴战略，可以考虑对涉农人员和从事农业生产的人，制定一些优惠政策。如对涉农人员给予一定的税收优惠。
    除企业的税收之外，还希望个人所得税的起征点再高一些，建议将个人所得税的起征点提高到1万元左右。此外，国税和地税是否可以统一起来，避免重复征税，适当给企业“松绑”，既提高了效率，又降低了行政成本。
    王填：近年来，我国经济增速放缓，企业经营成本上升，企业盈利能力逐步下降。企业投资积极性降低，资金不愿进入实体经济，而大量流入房地产行业。与此同时，美国正进行史上最大规模的减税，尤其是企业所得税税率将下调至21%，这将对全球经济造成重大影响。
    企业所得税是对经济增长影响最大的税种，我国企业所得税占总税收的比重远高于发达国家。因此，下调企业所得税税率已经迫在眉睫。
    从宏观情况来看，我国财税收入不断增长，具备了企业所得税税率下调的空间。据财政部报告显示，我国2017年的全国一般公共预算收入为172566.57亿元，比2016年同口径增长7.4%。2017年全国征收企业所得税为20422.62亿元。如果以2017年的数据来测算，将企业所得税从25%下调到20%，那么减免的企业所得税总额约为1021亿元。
    今年的政府工作报告已经提到，2018年要再为企业和个人减税8000多亿元。从这两个数字来看，企业所得税税率是完全具备下调空间的。
    另外，劳动密集型企业税负较高，给予企业所得税税收优惠有助于解决我国就业问题。
    因此，建议我国将企业所得税25%的税率下调为20%，同时对于劳动密集型企业再予减半征收（即10%的企业所得税税收优惠)。这将进一步优化税制结构，加速税收改革。同时降低企业税负，藏富于企业，从而助力企业发展，增强我国经济的内生动力，稳步提升国家税收收入。
    肖伟：企业是支持国民经济发展的重要载体，国家实行财税改革，不仅能减轻企业负担，扶持企业发展，还可重塑中国制造业国际竞争力。李克强总理在今年的政府工作报告中讲到，2018年要进一步减轻企业税负，全年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。
    因此，我们希望国家能够在充分调查的基础上，建立合理的减税降费标准，既保障企业的利益，又能保障国家经济的发展。具体有以下三点建议：首先，为鼓励研发投入，建议进一步加大研发费用加计扣除范围，如研发用房产折旧，以及海外研发支出；其次，进项税抵扣方面，建议尽快推行贷款利息增值税可抵扣；第三，为了体现“脱虚向实”，银行贷款投向方面应尽可能向实体经济倾斜。
    章锋：建议用税收杠杆扭转经济“脱实向虚”。
    第一，要切实减轻实体经济的税费负担。首先要积极依据税法，取消不合理税种，减少重复征税现象；要对实体经济实行针对性的优惠税收政策，比如降低实体企业的增值税率和企业所得税率，提高小规模纳税企业的起征点，落实小微企业增值税等优惠政策，进一步降低企业五险一金和社保费率，将企业的宏观税负率控制在20%以下。
    第二，要大力扶持实体企业的技术创新。可以借鉴发达国家做法，对研发支出按150%—300%的比例抵扣企业所得税；提高企业科技设备的折旧率；降低企业专利维护费；降低企业高科技人才个人所得税，并对高端人才引进给予一定额度补贴等，使生产要素关键资源流向实体经济。
    第三，要重视减轻实体企业的非税负担，推进结构性减税。着力清理整顿各种行政事业性收费，包括采取专项行动全面清理当前涉企收费，要纠正相关行政部门超收奖励和罚款分成的不当做法，减少各种盘剥企业利润和各种不当收费、罚款。
    第四，要加快推进个人所得税改革。调整个人所得税征税起征点及征收比例，向结构性减税的方向迈进，所得税起征点提高到8000元/月以上，让高收入群体多交税，让低收入群体少交税或不交税。要尽快研究和推行以家庭为单位的计税系统；要积极借鉴国外先进经验，比如开通遗产税、促进分配的公平化等。
    第五，要加大虚拟经济税收征收力度，抑制暴利现象。比如加快推进房地产税立法和实施，对于高收入人群多占房进行清理登记，以市场价格评估征收房产税、物业税，而不是仅仅用行政手段遏制房地产市场健康发展。提高对金融、博彩、收藏等虚拟经济领域企业的税率，防止和减少经济泡沫。

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