数字加密货币：风险与监管的迷局

    4.德国：承认法律地位并纳入金融体系管理
    德国是全球首个承认比特币合法的国家。当前，数字加密货币在德国《银行法》的监管之下。根据该法律，仅仅用数字加密货币来代替现金或存款进行交易是不需要授权的；服务提供者或供应商在不进行银行业务或金融服务的情况下，可以以数字加密货币的形式获得服务报酬。这一规则也适用于消费者。同样，虚拟货币矿工或挖矿本身并不会触发授权要求，因为“矿工”并不发行虚拟货币；贩卖虚拟货币，无论是挖矿所得还是购买所得，以及收购虚拟货币一般都不需授权。在德国，任何以商业目的从事银行或金融服务的人，都需要获得德国联邦金融监管局（GFFSA）的书面授权。德国《银行法》中对金融服务的类别进行了定义，并特别规定，金融工具的发放和接受属于金融服务。金融工具包括所谓的“记账单位”，且早在2011年11月，德国联邦金融监管局就将“数字货币”，尤其是比特币，归为德国银行法中所指的记账单位，数字加密货币因此属于《银行法》的监管范围内。
    5.澳大利亚：承认法律地位且进行税收管理
    澳大利亚被称为对比特币最为宽松的国家。2014年8月，澳大利亚税务局（ATO）发布了一篇关于比特币税收准则的文章，该文将比特币归类于金融资产，否认比特币作为货币的属性。在对其征税方面，澳大利亚税务局将比特币的各个环节分别纳入其原有的税务体系中，在没有突破原有体系的前提下，解决了比特币税务的问题。这份法律文件也意味着澳大利亚已将比特币列入了其法律框架内。这成为2014年全球比特币领域的重要事件，起到为各国立法示范的效应。2017年12月，澳大利亚议会通过了《2017反洗钱和反对恐怖主义融资修正案》，该修正案预计于2018年4月正式实施，旨在填补有关可转换数字货币的监管空白，简化澳大利亚的AML/CTF机制，扩大澳大利亚交易报告和分析中心（AUSTRAC）在侵权和注册方面的监管权力。
    结语
    2017年底，世界经济论坛在《比特币价格飙升，全球监管实施迫在眉睫》一文中称，比特币非常容易被用于不法交易、洗钱和恐怖主义融资，很多政府现在已经开始对交易所实施监管，要求其实施了解你的客户（KYC）流程和遵守反洗钱法规定，但比特币全球交易的性质限制了这些措施的有效性。虽然监管科技的不断发展使各国政府能够更容易地用人工智能、大数据和机器学习技术发现不法交易，但不法分子完全可以通过监管措施宽松国家的交易所继续进行交易。
    （作者：惠志斌，系上海社会科学院互联网研究中心执行主任）

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