绩效评价报告

概念解说

企业绩效评价报告是指运用科学、规范的评价方法，对企业一定经营期间的资产运营、财务效益等，进行定量及定性对比分析，作出真实、客观、公正的综合评判。

编写要点

企业绩效评价报告一般包括以下内容：

（1）对企业财务效益、资产营运、偿债能力状况、发展能力状况的分析；

（2）制定评价工作方案；

（3）准备评价基础资料和基础数据；

（4）进行评价计分；

（5）行成评价结论；

（6）撰写评价报告；

（7）做好评价工作总结。

范　　文

评价指标

一、基本指标

1．财务效益状况。包括：

（1）净资产收益率＝净利润/平均净资产×100％

（2）总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/平均资产总额×100％

2．资产运营状况。包括：

（1）总资产周转率（次）＝销售（营业）收入净额/平均资产总额

（2）流动资产周转率（次）＝销售（营业）收入净额/平均流动资产总额

3．偿债能力状况，包括：

（1）资产负债率＝负债总额/资产总额×100％

（2）已获利息倍数＝息税前利润/利息支出

4．发展能力状况。包括：

（1）销售（营业）增长率＝本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）总额×100％

（2）资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％

二、修正指标

（1）资本保值增值率＝扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益×100％

（2）销售（营业）利润率＝销售（营业）利润/销售（营业）收入净额×100％

2．资产营运状况，具体包括：

（1）存货周转率（次）＝销售成本/平均存货

（2）应收账款周转率（次）＝销售（营业）收入净额/平均应收账款余额

（3）不良资产比率＝年末不良资产总额/年末资产总额×100％

（4）资产损失比率＝待处理资产损失净额/年末资产总额×100％

3．偿债能力状况。具体包括：

（1）流动比率＝流动资产/流动负债×100％

（2）速动比率＝速动资产/流动负债×100％

（3）现金流动负债比率＝年经营现金净流入/流动负债×100％

（4）长期资产适合率＝（所有者权益＋长期负债）/（固定资产＋长期投资）×100％

（5）经营亏损挂账比率＝经营亏损挂账/年末所有者权益×100％

4．发展能力状况，具体包括：

（1）总资产增长率＝本年总资产增长额/年初资产总额×100％

（2）固定资产成新率＝平均固定资产净值/平均固定资产原价×100％

（3）三年利润平均增长率＝（3年末利润总额三年前年末利润总额－1）×100％

（4）三年资本平均增长率＝（3年末所有者权益三年前年末所有者权益－1）×100％

三、评议指标

1．领导班子基本素质

2．产品市场占有能力（服务满意度）

3．基础管理比较水平

4．在岗员工素质状况

5．技术装备更新水平（服务硬环境）

6．行业或区域影响力

7．企业经营发展策略

8．长期发展能力预测

四、指标权数设置

对企业绩效评价实行百分制，指标权数采取专家印象打分方法确定。其中：计量指标权重为80％，非计量指标权重为20％。在实际操作过程中，为计算方便，三层次指标权数增多先分别按100设定，最后还原。

（一）基本指标权数　　　　　　　　　100

　　指　　标

1．财务效益状况42

（1）净资产收益率30

（2）总资产报酬率12

2．资产营运状况18

（1）总资产周转率9

（2）流动资产周转率9

3．偿债能力状况22

（1）资产负债率12

（2）已获利息倍数10

4．发展能力状况18

（1）销售（营业）增长率9

（2）资本积累率9

（二）修正指标权数100

　　指　　标

1．财务效益状况42

（1）资本保值增值率16

（2）销售（营业）利润率14

（3）成本费用、利用率12

2．资产营运状况18

（1）存货周转率4

（2）应收账款周转率4

（3）不良资产比率6

（4）资产损失比率4

3．偿债能力状况22

（1）流动比率6

（2）速动比率4

（3）现金流动负债比率4

（4）长期资产适合率5

（5）经营亏损挂账比率3

4．发展能力状况18

（1）总资产增长率7

（2）固定资产成新率5

（3）三年利润平均增长率3

（4）三年资本平均增长率3

（三）评议指标权数100

　　指　　标

（1）领导班子基本素质20

（2）产品市场占有能力（服务满意度）18

（3）基础管理比较水平20

（4）在岗员工素质状况12

（5）技术装备更新水平（服务硬环境）10

（6）行业或区域影响力5

（7）企业经营发展策略5

（8）长期发展能力预测10

五、评价结果的形式

企业绩效评价结果分为初步评价结果、基本评价结果、定性评价结果和综合评价结果四个层次。

（1）初步评价结果、基本评价结果、定性评价结果依据基本指标，修正指标和评议指标计算得分产生，以实际得分表示。

（2）综合评价结果依据评价指标体系得分产生，以最终评价得分和评价类型加评价级别表示，并据此编制评价报告，评价类型用字母表示，包括优（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五个，评价级别是指对每种类型再划分级次，采用在字母后标注“＋、－”号的方法表示。

1．类型判定

评价类型以指标体系的综合评价得分为依据，按85、70、50、40四个分数线作为类型判定的资格界线。

优（A）：综合评价得分达到85以上（含85分）

良（B）：综合评价得分达到70分—85分（含70分）

中（C）：综合评价得分达到50分—70分（含50分）

低（D）：综合评价得分在40分—50分（含40分）差（E）：综合评

价得分在40以下。

2．级别标注

每种评价类型再划分级别分别是：优 A＋＋　 A＋　A 良　B＋ BB－

中　CC－ 低　D 差　E

当综合评价得分属于“优”、“良”型时，以本类分数段最低限为标准，每高出5分（含5分，小数点四舍五入）提高一个级别；当综合评价得分属“中”类型，60分以下用“C”表示。60分以上（含60分）用“C”表示，当综合评价得分属于“低”、“差”类型不分级别，一律用“D”“E”表示。

企业绩效综合评价结果以“PR”（RerformanceReting，效绩评价），加评定等级作为基本标志符号，如“PRA—优　PRD—低”。

3．分析系数

分析系数是指企业财务效益、资产营运、偿债能力、发展能力四部分评价内容各自的基本的评价分数与该部分权数的比率。将企业的分析系数与行业比较系数进行对比，能够更加深入地分析本企业的发展水平和存在的差距，进一步反映企业的经营绩效，行业比较系数的计算方法：运用多户评价方法，对某行业各个企业进行多户评价，然后分别是选出单部分内容基本评价得分最高的企业，将该企业该部分基本评价分数与该部发权数相除，所得比率即是某行业的比较系数。

附表一

企业绩效评价得分总数（计算机生成）

企业名称：　标准值（行业规模）：企评表01

评价内容

基本指标

指标权数

基本分数

修正指标

指　标

修正系数±

修正后分数

评议指标（±）

评议分数

综合分数

一、财务效益状况

净资产收益率

总资产报酬率

资本保值增值率

销售（营业）利润率

成本费用利润率

小　计

二、资产营运状况

总资产周转率

流动资产周转率

存货周转率

应收账款周转率不良资产比率

资产损失比率

小　计

三、偿债能力状况

资产负债率

已获利息倍数

流动比率

速动比率

现金流动负债比率

长期资产适分率

经营亏损挂账比率

小　计

四、发展能力状况

销售（营业）增长率

资本积累率

总资产增长率

固定资产成新率

三年利润平均增长率

三年资本平均增长率

1．领导班子基本素质能力

2．产品市场占有能力（服务满意度）

3．基础管理比较水平

4．在岗员工素质状况

5．技术装备更新水平（服务硬环境）

6．行业或区域影响力

7．企业经营发展策略

8．长期发展能力预测

小　计

合　计

　　

＊复核人员：　评价日期：

附表二

企业绩效初步评价分表（计算机生成）

企业名称：企评表：02

项　　目

指标实际值

本档标准值

上档标准值

上档标准系数

权数

基本指标得分

基础分调整分小计

一、财务效益状况

净资产收益率（％）

二、资产营运状况

总资产周转率（次）

流动资产周转率（次）

三、偿债能力状况

资产负债率（％）

已获利息倍数

四、发展能力状况

销售（营业）增长率（％）

资本积累率（％）

合计

复核人员：评价日期：

附表三

企业绩效基本评价分表（计算机生成）

企业名称：企评表：03

项　　目

指标实际值

本档标准值

上档标准值

基本修正系数

调整修正系数

单项修正权数

单项修正权数

综合修正系数

基本指标分数

修正后分数

分析系数

一、财务效益状况

资本保值增值率（％）

销售（营业）利润率（％）

成本费用利润率（％）

二、资产营运状况

应收账款周转比率（次）

不良资产比率（％）

资产损失比率（％）

三、偿债能力状况

流动比率（％）

速动比率（％）

现金流动负债比率（％）

长期亏损挂账比率（％）

经营亏损挂账比率（％）

四、发展能力状况

总资产增长率（％）

固定资产成新率（％）

三年利润平均增长率（％）

三年资本平均增长率（％）

合　计

复核人员：评价日期

附表四

企业绩效评议计分汇总表

企业名称：企评表：04

姓　名

领导班子

基本素质

产品市场

占有能力（服务满意度）

基础管理比较水平

在岗员工素质状况

技术准备更新水平（服务硬环境）

行业或区域影响力

企业经营发展策略

长期发展能力

预测分数

合计

复核人员：评价日期：