财务分析常用指标 (1)

　　分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

　　(2)现金流动负债比

　　公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量/期末流动负债

　　企业设置的标准值：0.5

　　意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。

　　分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

　　(3)现金债务总额比

　　公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/期末负债总额

　　企业设置的标准值：0.25

　　意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

　　分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。

　　获取现金的能力

　　(1)销售现金比率

　　公式：销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额

　　企业设置的标准值：0.2

　　意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。

　　分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。

　　(2)每股营业现金流量

　　公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量/普通股股数

　　普通股股数由企业根据实际股数填列。

　　企业设置的标准值：根据实际情况而定

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