会员登录
会员注册
3.建立采油企业成本动因数据库，这是新模式应用的关键性基础工作。成本动因也称作成本驱动因素，是指引起成本发生的因素和方式。根据成本动因在企业资源流动中所处的位置，可将其分为资源成本动因和作业成本动因。对采油企业而言，资源成本动因是指油井等油气资产数量、厂房设备等固定资产数量、职工人数等;作业成本动因是指为油气生产而发生的提液量、注水量、井下作业量、油气处理量等。进行成本动因分析，在管理上有助于采油厂“对症下药”，实现控制成本的目标。
4.建立并运行采油企业生产经营全面预算动态监控机制。采油企业生产经营全面预算动态监控机制主要由采油企业生产经营全面预算预警系统、过程控制系统和反馈控制系统有机构成。采油企业生产经营全面预算预警系统是通过全面系统地采集反映采油企业生产经营全面预算执行状况的敏感性指标数据，抽取采油企业生产经营状态的特征信息，应用一定的预警方法，对采油企业生产经营全面预算执行状况优劣进行现状和发展趋势评判，并以一定的结果显示手段，及时地发出采油企业生产经营全面预算执行状况的预警信息。所谓过程控制是在预算执行过程中，采取有效的手段和措施，监督、控制预算的执行。对于采油企业而言，就是在采油企业生产经营全面预算执行过程中，对影响采油企业生产经营的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将采油企业生产经营过程中的各种业务量的发生、成本的支出严格控制在预算范围内，随时揭示并及时反馈，消除采油企业生产经营过程中的无效或不增值作业的发生，防止成本的浪费和投资的盲目性。反馈控制是最主要的事后控制方式，它是将采油企业生产经营的运行结果与预期的结果(标准)进行比较，发现偏差，然后采取行动来纠正偏差的控制方式。简言之，反馈控制就是依据信息的反馈而进行的控制。建立采油企业生产经营全面预算反馈(事后)控制系统就是将采油企业生产经营全面预算的执行情况按旬、月或季进行汇总、分析，从中发现预算执行的差异，并进行原因分析，针对产生差异的原因对预算进行调整或对责任中心的行为进行修正。
5.改进预算编制格式并形成分专业系统的全面预算评价机制。根据采油企业成本动因分析，改进后的成本预算编制项目，不仅可按费用要素列示，而且可按成本项目列示。产品成本项目分为直接材料、电费、水费、人工成本、修理费、井下作业费、测试检验费、制造费用等项目。这样分类，能够体现各项人财物资源的用途和职能，有利于事前分析用于不同目的的费用支出的构成及其合理性。此外，以上项目与财务决算报表的产品成本计算项目相近，有利于预算执行情况的对比分析。另一方面，改进后的预算编制内容，不仅包括采油企业的综合成本计划，而且要求分采油、注水、集输、井下作业等专业系统编制预算。通过对基本生产过程和各项油气资产的细分，使成本预算编制深入到不同生产环节、不同设备设施等成本动因中，达到全方位、分专业系统(生产作业)控制成本、考评业绩的目的。