财务管理制度-应付账款管理

　　财务管理制度-应付账款管理

　　1、目的

　　为规范财务操作，加强对应付账款的管理，保证应付账款的准确性和有序支付，特制定本制度。

　　2、范围

　　本制度适用于公司有合同约束的长期或短期配套户，零时配套户的应付账款管理参照“财务管理制度-采购控制管理”

　　3、职责部门

　　配套科负责合同的签订、配套户的分类以及采购发票的签收，配套库负责配套户的结算，财务处负责配套户发票的挂账、付款计划的编制和货款的支付。

　　4、程序

　　配套科在签订合同时需要明确标明付款时间与付款方式，并且根据配套户的实际情况对配套户进行分类，主要可分为A、B和C三类，A类和B类各限定六户，其余全部划归C类管理，配套科收到配套户所开发票后，需由科室指定专人签字后及时交财务处。

　　配套库每月根据本公司客户的出账数为配套户结算，填开《入库单》并标明所属月份及时交财务处。

　　财务处必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，配套户的发票必须在每月最后一天前送达本公司财务才可挂账，财务处接收发票时需仔细核对采购合同和《入库单》，价格或数量不符时，财务人员有权拒收;每月10日前(节假日顺延)财务处根据配套户发票的挂账情况以及采购合同和《入库单》编制当月付款计划，经总经理审批后，财务处据此付款，财务处在付款时需统筹兼顾，在任何情况下必须保留本公司自身的日常开支，在资金紧张的情况下，财务处根据配套科对配套户的分类顺序安排资金，资金充足的情况下集中时间统一办理。

　　5、维护

　　为保证应付账款的准确性，财务处需定期(至少一个季度)查询公司技术质量处的质量扣款情况，并与配套户进行对账。

　　6、执行

　　本程序自公司总经理签发之日起执行。