应用全面预算管理软件给我们企业带来的直接好处是,它让冠京集团的每位员工能够清楚地了解自己所在的部门,每个月要花多少钱,每个月要挣多少钱,员工自己所做的每一件事,能给所在的部门或企业带来哪些回报,等等,这些,厚盾全面预算管理系统都有清楚地记录并有提示,更重要的是,系统在事前、事中都能够对数据进行科学分析,并给出分析结果,从而实现了业务管理的有效控制。冠京集团业务比较多,其下面设有分公司,分公司下面设有部门,每个部门每个月应该花多少钱,钱花到哪里去,等等。由这些业务产生的数据,在厚盾全面预算管理系统里,都是可查的、可控的。像以前我们预算管理的帐基
本上只能做到分公司,但是像现在做到部门级还是比较难的,因为用EXCEL软件来统计数据的话,工作量实在是太大了。应用厚盾全面预算管理软件进行企业业务管理很实用,基本上帮助我们解决了上述问题。
综上所述,信息化一直以来,是以管理创造效益的面孔出现在企业、企业家面前,无论是联想集团,还是冠京集团,从他们实施信息化的初衷和上信息化以后取得的经验来看,信息化系统依然处于企业战略管理的从属位置,财务信息化管理依然是信息化管理的基础,而前期实施的全面预算管理系统也是为企业财务管理服务的,但真正能够为企业战略服务的全面预算管理系统远远没有发挥作用。这就从信息化建设的另一个层面,向我们提出了一个疑问,就是信息化全面预算管理到底如何实现为企业战略服务?面对企业管理环境的变化,信息化全面预算体系将如何适应企业战略的调整?因此,战略导向型的全面预算体系必将引起企业管理者的高度重视。
信息化大体系:战略导向全面预算
战略导向全面预算为了突出对战略的支撑作用,其内容应当由经营预算、战略预算和财务预算构成。
1 、经营预算(operating budget ,又译作业预算、运营预算)。经营预算包括了对产品和服务销售所得的预期年收入和在有效率的运营中为客户传送和运输这些产品和服务所产生的预期费用的预测。它不仅确定了为维持现有生产和客户的正常成本,同时也确定了在下一期中用于推出新产品和吸引新客户的费用。与传统全面预算中的经营预算不同的是,在这里,经营预算很多信息依据平衡记分卡,如利润目标、预计销售量以及其他许多业务(作业)资讯;另外经营预算中的许多开支应采用作业基础预算法确定,其步骤包括:(1)估计下一期的生产和销售数量;(2)预测对业务(作业)活动的需求;(3)计算需求的资源;(4)决定实际的资源供给。
2 、战略预算( strategic budget )。战略管理是要实现绩效的突破性提高,因此,绩效目标与正常可达到的水平之间往往存在一个较大的缺口,战略的制定和实施就要“填平”这个缺口。为此,企业要从各个方面将这个缺口转化为具体的目标,并制定战略行动计划(或称战略启动计划、战略行动方案、措施),以促进具体目标的实现,最终填平缺口。例如,3 年内企业要实现增加利润1000万元的战略目标,一个重要方面可能企业要求新产品的创利的比例要增加30%,为此,研发部门要采取加快新产品研发的计划。战略预算就是针对战略行动计划而编制的确保战略行动开展所需资源的预算。战略性预算传统全面预算中的资本支出预算有两个主要不同,一是战略预算直接支持战略的执行,而资本支出预算则没有明确的战略导向;二是战略预算在内容上更广泛,包括创造新的经营模式、开发新产品、开拓新市场、发展新能力等面向企业长远发展的战略行动方案所需的资源,而资本支出预算主要是指用于维持或扩大生产能力、降低产品成本、提高产品质量的长期投资项目支出的预算。战略预算依据平衡记分卡确定的战略行动方案(措施)以作业为基础编制。