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财务约束机制包括外部约束机制和内部约束机制两个方面。外部约束机制是外部环境对企业财务行为的一种限制机能，其主要方式有法律及制度约束、经济约束、道德约束等。内部约束机制是一种自我约束、自我制衡系统，是一种激励型约束，主要包括责任约束、制度约束、预算约束、风险约束等。
1.外部约束机制。
(1)法律及制度约束。即国家通过立法或所有者通过制定一系列的规章制度来约束企业的财务行为。我国的社会主义市场经济还处于初级阶段，财务法规制度还不够完善，在执行中还不同程度地存在着“有法不依、执法不严”的现象。因此，必须进一步加强立法，加大执法力度，以适应市场经济发展的要求。
(2)经济约束。即通过利用价格、税收、利息等经济杠杆来规范和约束企业的财务行为。在市场经济条件下，企业虽然具有理财自主权，但这种权力要受到经济杠杆的约束。例如：企业所确认的成本一旦超出规定范围，税务部门就会加征税费并课以罚款;当企业负债过重、财务风险增大时，银行部门就会紧缩银根或提高利率，以限制企业再贷款。
(3)道德约束。道德约束依靠社会舆论、社会评价的力量，以及人们内心的信念、理想等精神力量来影响和约束员工的行为，从而达到规范财务工作的目的。这是一种无形的潜移默化的约束力量。要加强道德约束，就要建立道德规范体系，强化道德灌输机制，加强正面引导和道德教育，提高财务人员的道德修养。
2.内部约束机制。
(1)责任约束。即通过建立健全企业经济责任制，落实经济责任，并将经济责任的履行情况与经济利益挂钩的一种约束方式。这种约束方式具体体现在企业的资金、成本、利润等主要责任层次上。
(2)制度约束。即通过建立健全企业内部管理制度特别是财务制度来约束企业的财务行为。企业内部管理制度很多，涉及生产、经营、管理的方方面面。仅就财务约束机制而言，主要包括筹资管理制度、投资管理制度、成本管理制度、费用管理制度、利润分配制度等。
(3)预算约束。即通过财务预算的编制和执行来达到约束企业财务行为的目的。预算约束的作用主要表现在以下几个方面：①确定企业的总目标以及企业内部各责任单位及个人的经济责任;②协调企业内部各责任单位及个人的经济活动;③控制企业的日常经济活动;④评价企业内部各责任单位及个人的工作业绩。由此可见，预算对企业财务行为既有事前约束，又有事中、事后约束，是构成企业财务约束机制的一个重要因素。
(4)风险约束。即运用风险机制，引进风险观念，直接以经济利益的诱导和亏损破产的压力作用于企业，引导企业有效地预防和控制财务风险。
需要说明的是，要在企业内部建立起有效的财务机制，除了要以企业真正成为产权明晰、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的经济实体和利益主体为前提条件外，还要以企业内部的管理基础工作扎实、经济责任制度完善、经营机制健全、会计信息系统灵敏而有效、高层决策者和财务人员的素质较高等为基础。