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第二部分邓先生夫妇的社会养老保险计算
一、邓先生的社会养老保险计算
1.邓先生到2005年底的个人社保养老金账户余额计算
1999年底，邓先生的社保养老金账户已有资金12000元;
2000～2005年期间，邓先生单位每月为其缴纳社保养老金4400×8%=352元;
在此期间，邓先生每月个人从工资中扣缴社保养老金4400×5%=220元;
在此期间，计入邓先生个人社保养老金账户的金额为4400×11%=484元。
假设这五年期间社保账户资金收益为0.8%，到2005年底，邓先生个人的社保养老金账户余额为42108元。
2.邓先生到2026年退休时的社保余额
邓先生现年40岁，计划再工作15年，到55岁时提前退休，这样邓先生还要缴15年的社保金。但是根据国家政策的变化，个人缴纳比例提高到8%，而进入个人账户的款项则由11%降到8%，假设未来15年期间邓先生的工资年均增长2%，而未来由于利率的上升，以及社保基金投资渠道的扩大，估计未来15年期间社保资金的投资回报率从现在的0.8%提高到1.5%应该没有什么问题，即使不提高投资回报率，考虑到目前我国处于低利率时代，未来的利率提升也是可以期待的，因此假设未来社保收益率为1.5%，到2021年邓先生55岁时个人社保养老金账户余额为83775元×-1]×100=3.53 PV=0 PMT=4400×8%=-352 FV=? P/Y=12 C/Y=12)，这笔资金到2026年邓先生60岁开始领取社保养老金时进一步增值为83375×5=89819元。
3.现有余额到退休时的累积额
2005年底时邓先生的社保养老金账户余额已有42108元，这笔钱在社保账户余额中仍能产生投资收益，假设这笔款项在未来20年的投资收益率为1.5%，则届时这笔钱变成42108×20=56713元。
两项相加，当邓先生于2026年60岁退休时其个人社保账户的养老金余额为89819 56713=146532元。
4.邓先生60岁开始每个月可领养老金
根据社保规定，可领取社保养老金由两部分组成：一部分是个人账户余额的1/120即146532/120=1221元;另一部分为城镇职工平均收入的20%。
以2004年深圳职工平均月收入2551元计，假设未来20年收入年均增长2.57%，则到2026年邓先生60岁开始领取社保养老金时深圳城镇职工平均月收入为4458元。因此邓先生2026年开始每个月可领社保养老金为146532/120 4458×20%=1221 891=2112元。
由于邓先生1992年前即已参加工作，如果他当时是在国有单位工作，则退休后除了可领这2385元的基础性养老金与个人账户养老金外，还可领取过渡性养老金与基本调节金，由于邓先生一直在民营企业打工，故理财师不考虑他可能获得的这两块社保退休收入。
5.邓先生在整个退休期间可领取的社保养老金
在20年退休期间，邓先生可领取的社保金分两块，一块是固定的，即个人账户中支出部分，每个月固定领取1221元，则在20年退休期间累计领取1221×12×20=293040元。
而国家支出部分则随着工资的增长而增加，假设年均增长率为2%，则在整个退休期间国家支出的部分款项为262664元。两项相加，邓先生累计可从社保获得养老金262664 293040=555704元。
二、邓太太的社会养老保险计算
邓太太于三年前开始缴纳社保，同理也分四步来计算邓太太退休社保金：
1.到2005年底邓太太个人社保账户余额
邓太太所在单位三年前开始缴社保，根据邓太太月基本工资3000元的标准，单位每个月为她缴社保金3000×8%=240元，个人缴纳3000×5%=150元，而进入个人账户的余额为3000×11%=330元。故到2005年底的社保账户余额为12020元。
2.到2026年邓太太的社保账户余额
假设邓太太在未来二十年年均收入增长2%，社保投资收益率为1.5%，而2006年开始计入个人账户余额的款项为3000×8%=240元，则到2026年时邓太太的社保余额为83526元×-1]×100=3.53 PV=0 PMT=240 FV=?