建立预算控制台账和预算责任会计账套 财务部门在账务设计和改造中,要以预算管理为核心设置账务,要服从于预算管理,每月要提供各部门预算执行完成情况的数据,作为考核和分析的依据,要通过建立和实行预算责任会计账套的方法定期提供预算执行数据;同时要求各预算责任中心要建立预算台账,进行自我控制,月末要和财务对账。
建立分析制度 各预算责任部门每月要对预算执行情况进行认真分析,每月对预算差异进行认真分析,找出原因,提出解决方案,报预算管理办公室进行汇总和总体分析,形成综合分析报告,报预算管理委员会。预算分析要逐层进行,从最基层的预算责任中心即分公司的各个部门开始分析,然后是分公司层面的,再是产业集团层面的,最后是集团层面的分析,将分析结果逐级上报,作为预算例会的主要报告资料。形成从下到上的规范的预算执行分析报告制度。
建立预算例会制度 各预算责任部门要每月召开一次预算分析检讨会议,各级预算责任中心要根据预算分析的情况,每月定期召开预算例会。召开顺序如下:分公司各预算责任中心,即各部门先组织本部门全部人员参加———然后是分公司层面的组织各预算责任中心负责人参加———再是产业集团层面的组织产业集团各部门、分公司经理、财务经理参加———最后是集团层面的组织集团各部门、产业集团副总以上的人员和财务负责人参加。
建立预算调节机制 预算不是一成不变的,会因环境、时间等因素的变化而发生变化。因此必须对预算进行及时调整。但这种调整不是随意的,要建立一种规范的调节机制。包括预算追加、追减的动因、时间、权限、原则、程序、方法等。追加和追减必须有相应的“可行性计划书”,充分论证预算调整的原因,并经过各级预算组织的评估。预算调整一般分为预算事项的应急调整和季度调整,应急事项是指不及时进行调整就会影响生产和经营,一般是每月调整一次,但这种调整不是经常的,有严格的标准;季度调整是对重大事项的调整。