企业内控战略规划 (1)

　　内控战略规划评价

　　当企业完成内控战略规划后，应当定期对实施过程和结果进行评价。特别是制订分期目标的企业，更需要定期对实现目标的衡量标志进行评价和调整。评价过程应该由企业组织有关方面的专家学者进行。有条件的企业也可以委托专业的第三方权威机构进行。这些权威机构目前可以是国际、国内著名的专业顾问公司和会计师事务所，也可以是著名学术机构和行业协会专家。如果由企业内部人员评价，则应该以内控业务人员、公司管理层和人力资源部的主管人员组成小组进行评价。评价结果应该形成文字报告。如果在评价过程中邀请到具有丰富管理经验的外部专家学者，则更能提供权威性的意见和建议。企业可以根据实际评价结果和意见对以后的工作提出更实际的调整，确保内控总体战略目标如期实现。此外，企业内控管理机构和人员在每年与相关主管人员讨论绩效完成情况以及设定下一年的绩效协议时，也是一个评价内控战略目标的过程。总之，当企业完成内控战略规划后，就应当定期对实施过程进行评价并依据当时的实际环境变化情况对相关衡量标准进行适当的调整或增加。一些新的衡量标志将随着最新内控管理理论的产生而提出。

　　企业内控战略规划实例

　　某企业集团于1999年根据股东董事会要求，在企业内部建立内部控制管理体系。为此，企业最高管理层研究后决定在总部成立一个具有内部审计功能的内控部。内控部成立后的第一件事就是制订企业内控发展战略。经过与公司最高管理层的反复讨论，在充分调查了解当时国际国内企业内控管理的具体情况以及公司现有资源和条件的基础上，公司提出了分阶段实施内控战略目标的设想。具体过程如下：

　　1. 设定企业的内控战略目标。

　　在研究和反复论证的基础上，根据最高管理层要求，在内控工作正式启动后，从1999年到2001年的三年内，使企业的内控管理水平达到国内同行业先进水平。最终目标是达到国际先进水平。

　　2. 确定衡量实现战略目标的具体标志。根据最高管理层的批准，企业确定的衡量目标实现的标志具体有：

　　◆有比较完整、理念先进的管理程序(以服务为主、维护全体职工利益等);

　　◆有独立和完整的管理组织和专业管理人员;

　　◆在日常工作中有具体的内控管理活动;

　　◆全体管理人员均有比较全面的内控管理概念;

　　◆高层管理人员能够接受内控管理理论并在日常工作中予以支持;

　　◆持续三年舞弊损失金额低于董事会确定的目标。

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